+86 186 2162 0853

英属维尔京群岛（BVI）的VISTA信托是一种创新的信托工具，特别适用于家族财富传承。这种信托形式起源于2003年颁布的《英属维尔京群岛特别信托法案》（Virgin Islands Special Trust Act，简称VISTA），并在2013年进行了修订，以进一步放宽条件并增强其灵活性。

VISTA信托的主要优势在于它允许委托人在设立信托后仍保留对信托资产的控制权。具体来说，VISTA信托的受托人通常不参与底层公司的管理，而是仅负责持有公司股份，并在特定情况下行使投票权或干预公司事务。这种安排确保了家族企业创始人或家族成员可以在不失去对公司的控制权的情况下，将股份转移至信托中。

此外，VISTA信托的存续期最长可达360年，这为家族财富的长期传承提供了保障。在法律框架下，VISTA信托还允许家族企业创始人在生前继续控制公司，并在去世后通过信托安排实现财产的平稳过渡。

值得注意的是，VISTA信托不仅适用于家族企业的股权传承，还可以用于持有高风险资产或投机性投资，同时享受税收优惠。这种灵活性使得VISTA信托成为亚太地区高净值人士进行财富管理和传承的重要工具。

然而，尽管VISTA信托具有诸多优势，但在设计和实施过程中仍需谨慎。例如，如果委托人保留过多的控制权，可能会导致信托被认定为虚假信托，从而影响其合法性。

VISTA信托仅适用于持有BVI公司股份的信托。

2. 受托人的责任：

   - 根据《英属维尔京群岛特别信托法》（Virgin Islands Special Trusts Act, 2003），VISTA信托的受托人不需要也不被允许主动管理和投资信托资产。

   - 受托人保留获取关于公司事务的信息的权利，但公司的管理权归其董事所有。

   - 信托文件必须包含VISTA启用条款。

   - 信托文件可以包含“董事规则”，规定信托管理人在任命、罢免和报酬董事时如何行使投票权。

4. 受托人的资格：

   - 至少一名受托人必须是BVI许可信托公司或BVI私人信托公司。

6. 其他要求：

   - VISTA信托制度允许股东在其公司中建立信托，将受托人从管理责任中分离出来，并允许公司及其业务保持不变，只要董事认为合适。

1. 明确信托设立的真实意图：根据《信托法》和相关法律建议，虚假信托通常是因为委托人和受托人并无实际设立信托的意图，而是出于逃避法律责任或滥用信托制度的目的。因此，在设立VISTA信托时，必须确保委托人有真实的信托设立意图，并在信托文件中明确记录这一意图。

2. 适度保留控制权：法院在判断是否构成虚假信托时，会考虑委托人是否过度保留控制权。因此，VISTA信托应允许委托人适度控制公司董事的委任、署名和薪酬，但不得出任公司董事或行使投票权。这种适度的控制权可以防止信托被认定为虚假信托。

3. 受托人的独立性：受托人应保持独立性，不应成为委托人的傀儡。VISTA信托规定受托人不得利用其投票权或其他与股份相关的权力干预公司管理或业务。此外，受托人必须是有信托执照的专业信托公司，享有豁免的私人信托公司不能成为受托人。

4. 遵循VISTA法案的规定：VISTA法案明确规定了受托人的职责和限制，包括禁止干涉公司实际运作。受托人应在信托文件中明确规定其职责和限制，并在实际操作中遵守这些规定，以避免被认定为虚假信托。

5. 公开透明的信托文件：虽然BVI信托不得对外公开受托人信息、信托合同和信托账户，但在内部管理和监督过程中，应保持信托文件的透明度，确保所有操作符合法律规定和信托条款。

1. 资本利得、遗产税和所得税豁免：根据《BVI特别信托法》，VISTA信托享有资本利得、遗产税和所得税的豁免。这意味着大部分资产为离岸公司的情况下，产生的税收几乎为零。

2. 非本土居民受益人无需缴纳遗产税和继承税：BVI对受托人免征所得税，且非本土居民受益人无需缴纳遗产税和继承税，这使得VISTA信托在税务筹划上具有显著优势。

3. 境外收入无需缴纳税款：VISTA信托架构确保信托资产在境外的收入无需缴纳税款，进一步降低了税务负担。

4. 跨境信托框架下的税收优惠：通过结合不同国家的税收优惠政策，VISTA信托可以实现税收规避和财产保全。这种跨境信托的避税模式建立在离岸信息保密的基础上，通过设立自益或实质自益信托来享受税收优惠。

5. 减少税务风险：尽管存在一定的国际反避税政策加强的风险，但合理设计和选择合适的信托结构可以有效减少税务风险。例如，让具有境外税收居民身份的家庭成员或其他主体担任董事，以降低成为受控外国企业的风险。

VISTA信托在税收优惠方面提供了资本利得、遗产税和所得税的豁免，非本土居民受益人无需缴纳遗产税和继承税，并且境外收入无需缴纳税款。