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笛杨研究|境内资金如何合法合规实现跨境汇出

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笛杨

研究

合法合规实现跨境转账

众所周知，按照中国目前的外汇管理要求，中国境内个人拥有5万美元的外汇额度，具体而言，根据《经常项目外汇业务指引（2020年版）》的五十四条和第五十五条的规定：“个人结汇和境内个人购汇实行年度便利化额度管理，便利化额度分别为每人每年等值5万美元”，“个人凭本人有效身份证件在银行办理年度便利化额度内的购汇和结汇”。

上述年度便利化额度不是个人每年购汇或者结汇的限额，只是超过等值5万美元的购汇或结汇不能仅凭本人有效身份证件办理。对于中国大陆境内个人而言，年度便利化额度内的购汇主要用于经常项目，没有限制，个人真实、合规、合理的旅游、留学、购物、就医、赡家款收支等均可使用。那么，中国境内自然人如果每年要将5万美元以上的大额资金汇至境外，目前有哪些合法、常见的大额资金出境途径呢，进一步地，中国境内企业如何合法合规将境内资金向境外汇出？

一、企业进行国际贸易

境内主体可以通过真实、合规的国际贸易方式进行大额资金出境。国际贸易主要分为货物贸易和服务贸易。如为货物贸易，企业需凭《贸易外汇收支企业名录登记申请表》、营业执照向所在地外汇局申请名录登记。在企业因货物贸易对外付汇时，银行将根据企业分类进行审核，确认收支的真实性、合理性和逻辑性。如为服务贸易，银行将对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审核。

二、境外直接投资（ODI）

ODI全称“境外直接投资”（Outbound Direct Investment），指的是境内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式在境外开展的投资活动。

ODI通常涉及以下几个方面：

（1）投资者对境外企业拥有一定程度的控制权，意味着拥有超过10%的股权或投票权。

（2）长期投资，非短期的金融交易。

（3）投资活动通常涉及设立子公司、参与合资企业、并购等。

（4）涉及资金跨境流动，包括资本输出和收益回流。

中国对ODI实行核准备案制，企业在进行ODI之前需要向相关部门提交申请并获得批准,中国政府鼓励和支持企业“走出去”，参与国际竞争和合作，但同时也对一些敏感领域和行业实行限制或禁止，例如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台、赌博业、色情业等均是中国限制或禁止开展的境外投资领域。

境内主体可以通过真实、合规的国际贸易方式进行大额资金出境。国际贸易主要分为货物贸易和服务贸易。如为货物贸易，企业需凭《贸易外汇收支企业名录登记申请表》、营业执照向所在地外汇局申请名录登记。在企业因货物贸易对外付汇时，银行将根据企业分类进行审核，确认收支的真实性、合理性和逻辑性。如为服务贸易，银行将对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审核。

三、QDLP/QDIE

QDLP（Qualified Domestic Limited Partner，合格境内有限合伙人）/QDIE（Qualified Domestic Investment Enterprise，合格境内投资企业）是由境内自然人或机构投资者作为投资人、由地方金融管理部门认定的企业担任基金管理人的私募投资基金/企业。目前我国对QDLP/QDIE实行试点制度，国家外汇管理局负责核定试点地区对外投资总额度，试点地区外汇局负责试点地区的外汇登记、账户开立、资金收付业务管理等工作。QDLP的管理人需在中国证券投资基金业协会进行登记，并向地方金融管理部门牵头的审批部门申请试点资格及投资额度

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四、QDII/RQDII

QDII（Qualified Domestic Institutional Investor，合格境内机构投资者）/RQDII RMB Qualified Domestic Institutional Investor，人民币合格境内机构投资者）则是由取得合格境内机构投资者资格的商业银行、信托公司、证券公司、基金管理公司、保险机构等特定金融机构担任管理人，在境内募集资金并投资于境外金融市场，其中RQDII是以人民币资金投资以人民币计价的产品。

五、跨国公司本外币一体化资金池

对于跨国公司而言，可根据自身经营和管理需要，集中运营管理境内外本外币资金，开展资金归集和余缺调剂、经常项目资金集中收付和轧差净额结算等业务。目前中国（上海）自由贸易试验区临港新片区、宁波市北仓区、海南洋浦经济开发区、中国（广东）自由贸易试验区广州南沙新区片区等地均颁布跨国公司本外币一体化资金池业务管理规定。该业务只能在跨国公司内部相互直接或间接持股的、具有独立法人资格的各家境内外公司或分公司中开展，且各地对成员企业具有一定要求，例如，上海提出境内成员企业上年度营业收入合计金额不低于100亿元人民币且上年度本外币国际收支规模合计金额不低于70亿元人民币、境外成员企业上年度营业收入合计金额不低于等值20亿元人民币等多项要求。

六、非贸付汇

非贸付汇就是非贸易付汇，是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。非贸易是指经常项目下除了货物贸易之外的交易，包括服务贸易、收益和单方转移。通常来说服务贸易小于非贸易包含的范围。

非贸付汇的应用场景

场景1：源泉扣缴

非居民企业取得股息红利、利息、特许权使用费、财产转让、不动产租金、等收入时。

场景2：指定扣缴

指境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案；

非居民企业取得工程作业或劳务类收入时（如咨询、技术服务、设计等）。

七、个人移民

移民财产转移是指，以下自然人将其在取得移民身份之前在境内拥有的合法财产变现，通过外汇指定银行购汇汇出：

（1）从中国内地移居国外并取得永久居留权；

（2）从内地赴香港特别行政区、澳门特别行政区并取得特区永久居留权；

（3）从大陆赴台湾地区定居。办理移民财产转移，需提交身份证明、收入来源证明、财产权利证明、主管税务部门出具的税务证明等文件，在取得移民前原户籍所在地外汇管理部门的审批后，一次或分次汇出相关资金。需注意，对于个人在移民后取得的合法财产，则只能通过购汇的方式将资金汇入境外。

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