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（一）CRS是什么？

CRS，即共同申报准则（CommonReportingStandard），是经济合作与发展组织（OECD）于2014年发布的《金融账户信息自动交换标准》中的核心内容。其主要目的是打击跨境逃税，通过要求各国金融机构收集并交换非本国税收居民的金融账户信息，实现全球税务信息的自动共享。

（二）新加坡税务居民身份的认定

新加坡税务居民身份的认定对于个人和企业有所不同：

对于个人：

1.定量标准：纳税年度的前一公历年内在新加坡境内居住超过183天；或纳税年度的前一公历年在新加坡境内工作（作为公司董事的情况除外）超过183天。

2.定性标准：个人在新加坡永久居住，合理的临时离境除外。

对于企业：

在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的公司。通常来说，制定战略决策的董事会召开地点是关键的考虑因素。

（三）CRS与新加坡税务居民身份的关联

当个人或企业成为新加坡税务居民后，其全球范围内的金融账户信息将受到CRS的影响。例如，一位中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，根据CRS，新加坡金融机构会将该居民的个人信息以及账户收入所得收集并上报新加坡相关部门，随后与中国相关政府部门进行信息交换。这意味着中国税务部门将掌握该居民在新加坡的资产收入状况。

然而，对于新加坡税务居民来说，其在新加坡境内的收入和部分境外收入（符合特定条件）可能享受新加坡的税收优惠政策，从而在一定程度上降低整体税负。

（一）合理规划收入来源

新加坡对境内收入和部分境外收入征税，但对于一些特定情况下的境外收入，如在新加坡收到或视为收到的收入，可能存在税收优惠或免税政策。因此，企业和个人可以通过合理安排业务模式和资金流动，将部分收入转化为符合条件的境外收入，享受税收优惠。

（二）利用新加坡的税收协定网络

新加坡与众多国家和地区签订了避免双重征税协定，这些协定可以帮助企业和个人避免在不同国家重复纳税，降低整体税负。通过成为新加坡税务居民并合理利用税收协定，可以在跨境业务中实现更优化的税务安排。

（三）设立家族办公室或信托

对于高净值人士，设立家族办公室或信托是一种常见的跨境税筹手段。新加坡作为全球重要的家族办公室枢纽，提供了有利的政策和环境。通过在新加坡设立家族办公室或信托，不仅可以实现资产的集中管理和传承，还能在税务筹划方面获得诸多优势。

（四）利用信托结构

通过将离岸公司作为信托的受托人，可以将资产的所有权与控制权分离。这样，即使银行需要向税务机关报告账户信息，报告的对象也只是作为受托人的离岸公司，而非最终的受益人。

（五）合理规划国籍与居住地

通过合理规划国籍和居住地，可以影响税务居民身份的认定。例如，利用新加坡的税务居民身份，结合其他国家的税收政策，实现更优的税务安排。

（一）案例一：企业跨境税筹

某中国企业在新加坡设立子公司，并将部分业务转移至新加坡。通过合理规划，该子公司在新加坡的收入享受较低的企业所得税税率。同时，利用新加坡与中国的税收协定，避免了在中国的重复纳税。此外，该企业还将部分境外资金通过新加坡子公司进行管理和调配，进一步优化了整体税负。

（二）案例二：个人跨境税筹

一位中国高净值人士在新加坡取得税务居民身份后，将其部分境外资产转移至新加坡的金融机构。通过合理规划，这些资产在新加坡的收益享受较低的税率。同时，该人士利用新加坡的家族办公室设立服务，将资产进行集中管理，并通过信托结构进行传承规划，实现了税务优化和资产保护的双重目标。

CRS的实施使得全球税务透明化成为常态，但也为企业和个人提供了通过合理税务筹划降低税负的机会。新加坡作为亚洲的金融中心，其税务居民身份在跨境税筹中具有独特的优势。通过深入了解CRS与新加坡税务居民身份的关系，并结合实际案例进行规划，企业和个人可以在合法合规的前提下，实现税务成本的优化，提升整体财富管理效率。

如果您在实际操作中遇到任何问题，可以联系笛杨咨询的经理进行咨询，以确保您的税务筹划方案符合法律法规并达到预期效果。